Персональные налоги в Канаде. Обзор налоговой декларации за 2019 год

Персональные налоги в Канаде. Обзор налоговой декларации за 2019 год

Это обновлённая и дополненная версия моих статей «Налоги в Канаде», вышедших в 2016, 2018 и 2019 годах. Они оказались настолько популярны, что я решил обновлять их каждый год.

Мне очень часто приходится отвечать на вопросы о налогах и об особенностях налогообложения накопительных планов RRSP, TFSA и RESP, так как всем этим (налогами и инвестициями) я занимаюсь профессионально.

Во всём этом очень много непонимания. Например, один из наиболее часто встречающихся вопросов: «Что мне надо делать, чтобы не попасть в более высокую сетку налогообложения? Ведь тогда мне надо будет платить гораздо больше налогов?»

В этом вопросе видно фундаментальное непонимание, как действует система налогообложения. Объясняю на примере, как действуют ставки налогов в зависимости от уровня доходов, наши люди часто называют это налоговой сеткой (все цифры в этом примере выдуманы мной только с целью иллюстрации). Например, если до $40,000 действует ставка 25%, а после $40,000 действует ставка 40%, и вы заработали $40,001, то это не значит, что 40% налога возьмут с $40,001. В этом случае 40% будет применяться только к $1, а с $40,000 возьмут 25%.

То есть никакого драматического изменения суммы налогов не произойдёт. Что может произойти и часто происходит, так это потеря части грантов на образование в RESP, иногда значительная, там очень жёстко прописанные границы. Также иногда незначительное изменение в доходах может сильно повлиять на сумму оплаты в детских садах, как мне говорили мои клиенты. Но всё это легко регулируется дополнительным взносом в RRSP, который уменьшает сумму в строке 23600 (до 2019 – 236) вашей налоговой декларации. Главное – не пропустить срок внесения денег в этот план. В этом году – это 2 марта 2020. Больше об этом вы можете прочитать в моей статье «Взнос в RRSP понижает налоги? Конечно, но также помогает сэкономить ещё кое на чём!»

В этой же статье я постараюсь рассказать о персональных налогах в Канаде как можно короче и проще, только в целях общего образования. Я не претендую, что смогу охватить все аспекты налогообложения, да это и невозможно в рамках одной статьи. Если у вас возникнут какие-либо вопросы по налогам или по заполнению налоговой декларации, то советую обращаться к специалисту.

На этом предисловие заканчиваю и перехожу к основной теме этой статьи.

Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтарио. Почему? Да по нескольким причинам:

Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов живут в этой провинции.

Во-вторых, это крупная провинция, здесь живёт более 38% населения Канады.

В-третьих, значительная, если не бо́льшая часть моих читателей, живёт в этой провинции.

Однако, по возможности, я буду давать данные и по другим провинциям.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит до 4 компонентов, в зависимости от вашего дохода:

• Федеральный налог;
• Провинциальный налог, куда также может включаться дополнительный налог – surtax и отчисления на здравоохранение;
• Взнос в пенсионный фонд – CPP (Canada Pension Plan);
• Страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или временной потери трудоспособности, например, в случае болезни – EI (Employment Insurance).

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. В налоговой декларации за 2019 год эти суммы такие:

• $12,069 для расчёта федерального налога. Для тех, кто рождён в 1954 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться дополнительно до $ 7,494, в зависимости от дохода;
• $ 10,582 для расчёта провинциального налога. Для тех, кто рождён в 1954 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться дополнительно до $5,166, в зависимости от дохода;
• $3,500 для взноса в пенсионный фонд CPP. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $57,400 в 2019 и $58,700 в 2020;
• Для страхового взноса EI нет минимума, но есть максимум – $53,100 в 2019 и $54,200 в 2020.

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по ставке от 15 до 33% федерального налога и 5.05% до 13.16% провинциального налога (в Онтарио) в зависимости от вашего дохода (смотрите ниже). Кроме того, ставка подоходного налога может увеличиваться за счёт дополнительного подоходного налога (surtax) и отчислений на здравоохранение, чем выше доход, тем выше отчисления. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов. Максимальная маргинальная ставка подоходного налога (то, что взымается с последнего вашего заработанного доллара) в Онтарио составляет 53.53%. Эта цифра в каждой провинции и территории своя. Таблица максимальных маргинальных ставок подоходного налога по всем провинциям и территориям Канады приложена в конце этой статьи.

Федеральный налог:

• 15% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $46,630;
• 20.5% для суммы годового дохода превышающего $46,630 и не больше, чем $93,259;
• 26% для суммы годового дохода
  превышающего $93,259 и не больше, чем $147,667;
• 29% для суммы годового дохода
  превышающего $147,667 и не больше, чем $210,371;
• 33% для суммы годового дохода, превышающего $210,371.

Провинциальный налог в Онтарио:

• 5.05% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $43,906;
• 9.15% для суммы годового дохода превышающего $43,906 и не больше, чем $87,813;
• 11.16% для суммы годового дохода
  превышающего $87,813 и не больше, чем $150,000;
• 12.16% для суммы годового дохода
  превышающего $150,000 и не больше, чем $220,000;
• 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000.

Если сумма вашего провинциального налога равна или больше, чем $4,740, то сумма превышения умножается на 20% и добавляется к налогу. Это называется Ontario surtax;

Если же сумма вашего провинциального налога превышает $ 6,067, то сумма превышения умножается на 36% и тоже добавляется к налогу. Это называется Ontario surtax.

Сумма налога может уменьшаться на Ontario tax reduction, базовая сумма которого составляет $244, и которая может быть больше или меньше, в зависимости от вашего дохода, наличия детей, рождённых в 2001 г или позже, и имеют ли эти дети серьёзные проблемы со здоровьем;

Если ваш налогооблагаемый доход превышает $20,000, то к налогу добавляются отчисления на здравоохранение (Ontario Health Premium), сумма которых зависит от дохода. Максимальная сумма этих отчислений – $900, и если у вас удерживают эту сумму, то поздравляю, вы счастливый обладатель дохода, превышающего $200,600 в год.

Взнос в пенсионный фонд – Canada Pension Plan (CPP):

составлял в 2019 году 4.1% причём первые $3,500 не облагаются этим взносом. Всё, что вы заработали выше $57,400 в 2019 (в 2020 году – $58,700), также этим взносом не облагается. Максимальный годовой взнос составляет 2,748.90 в 2019 ($2,898.00 в 2020). Работодатель перечисляет в пенсионный фонд такую же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Прошу обратить особое внимание на то, что с суммы выше $57,400 взносы в пенсионный фонд не берутся. Это означает то, что пенсии в Канаде рассчитаны из доходов не более $57,400 и те, которые зарабатывают больше должны позаботится о своём пенсионном обеспечении сами, либо быть готовы жить на $1,600 на одинокого человека или на $2,500 на семью. Мой совет – 10% дохода должно инвестироваться в что-то, что будет обеспечивать вам постоянное поступление денег на пенсии.

Страховой взнос на случай временной потери трудоспособности или потери работы – Employment Insurance (EI):

составлял в 2019 году 1.62% (в 2020 году – 1.58%). Максимальная сумма, с которой он взимается – $53,100 (в 2020 году – $54,200), максимальный годовой взнос – $860.22 (в 2020 году – $856.36). Работодатель обязан перечислить на 40% больше – $1,201.51 (в 2019 году – $1,204.31). Прошу обратить внимание, что в провинции Квебек другие ставки: 1.25% в 2019 году и 1.20% в 2020.

Частные предприниматели (self-employed) и владельцы бизнесов не обязаны платить этот взнос за себя и членов своих семей. По желанию они могут его платить, но на них это страхование в полном объёме не распространяется.

Поэтому я им рекомендую иметь страховку на случай потери трудоспособности по болезни или несчастного случая (я такие страховки помогаю оформлять), иначе может получиться, как у одного водителя трака, который пришёл ко мне за помощью после аварии. Работать он не может в связи с серьёзным ушибом головы, а государство ему платит, как он мне сказал, только $357 в месяц, так как его жена работает и зарабатывает. Как бы вы почувствовали себя на его месте, если раньше вы приносили $5,000 в месяц, а сейчас только $357?

Этот водитель мне объяснил очень просто, почему он не купил себе страховку от потери заработка: “Я, как и все наши, думал, что со мной это не случится.”

Позвоните мне, чтобы узнать, во сколько вам обойдётся страховка от потери заработка. Скорее всего на кофе или пиво вы тратите больше.

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам, уменьшается в следующих случаях:

• Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей CCB (Canada Child Benefit) – до $6,639 в год, если ребёнку до 6 лет, и до $5,602, если ребёнку больше 6, но меньше 18 лет. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода, чем выше доход на члена семьи, тем меньше пособие.
• Для родителя, не имеющего супруга или супруги.
• Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
• Если вы имеете трудности физического или психического характера.
• Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
• Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода члена семьи, на которого оформляются эти расходы в налоговой декларации. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Но только те, понесённые вами расходы, которые превышает 3% дохода, уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Бизнесмены имеют возможность уменьшать доход на все 100% медицинских затрат, если они имеют соответствующий страховой план (для тех, кто этим интересуется, я имею такой план в своей корпорации и могу помочь оформить такой план и вам).
• Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
• Если вы или ваш супруг (супруга) учатся в колледже или университете. Если учатся дети или внуки, то налоги тоже могут быть уменьшены, но по разрешению детей или внуков.
• Если вы купили свой первый дом. В таком случае вы экономите на налогах $750.
• Если вы делаете благотворительные взносы.
• Если вы делаете взносы на поддержку какой-нибудь политической партии.
• Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд, зарегистрированный в налоговом агентстве как RRSP.

Налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

Для дивидендов, полученных от канадских корпораций, существует специальное законодательство и формула, причём формулы разные: дивиденды обычных корпораций, например акции которых продаются на фондовой бирже, облагаются налогом по меньшей ставке, чем дивиденды от малых частных канадских корпораций, попадающих под закон о Canadian Controlled Private Corporations (CCPC).

Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза. На практике это выглядит так: если за год ваш реализованный прирост капитала составил $100,000, то в вашей налоговой декларации налогооблагаемый доход от этого прироста составит $50,000.

Таблица максимальных маргинальных ставок подоходного налога на дивиденды и прирост капитала по всем провинциям и территориям Канады приложена в конце этой статьи.

Дополнительные выплаты и кредиты:

Ontario Trillium Benefit:

Если вы платите за своё жильё арендную плату или налог на недвижимость, то в Онтарио, в зависимости от дохода, вы можете получать специальное пособие – Ontario Trillium Benefit, которое обычно платится ежемесячно небольшими суммами.

Также, если у вас небольшой доход, вы можете получать GST/HST credit, который обычно платится небольшими суммами поквартально.

Climate action incentive:

Если вы резидент Альберты, Саскачевана, Манитобы или Онтарио, то вы можете получать этот налоговый кредит, который уменьшает ваш налог. Базовая ставка в Альберте составляет – $444, в Саскачеване – $405, Манитобе – $243, в Онтарио – $224, которая увеличивается на 10%, если вы проживаете в сельской местности. Сумму этого кредита, которую получили вы, можно увидеть в строке 45110 налоговой декларации за 2019 год или в строке 449 в декларации за 2018 год.

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи налоговых кредитов, не хочу слишком усложнять эту статью.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее (они были рассчитаны для 2017 года, но дают некоторое представление о том, как работает налоговая система. Тем из моих уважаемых читателей, которые хотели бы получить расчёты за 2019 год, я рекомендую обращаться к своему бухгалтеру.

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филиппин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё зарплата $25,000 в год. Платит за съёмное жильё $775 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов за 2017 год, она получила назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты, а также сверх того:

• $213.40 возврата налогов;
• $866.00 за год на частичное возмещение расходов на покупки, которые будут платиться поквартально по $216.50;
• $1,358.00 за год на частичное возмещение расходов на жильё, которые будут платиться по $113.17 ежемесячно;
• 13,400.88 пособие на детей в год, которое будет платиться помесячно по $1,116.74 в месяц;

Пример 2:

Семья, 40 и 38 лет, два ребёнка 8 лет и 2 года. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $44,970. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,670. Эта семья должна:

• Заплатить налогов, включая те, которые вычтены из зарплаты супруги работодателем – $22,425.01;
• Получить за год пособие на детей в сумме $5,035.51, которое будет выплачиваться ежемесячно по $419,62.

В реальности эта семья заплатит меньше, а детских пособий получит больше, так как она планирует отложить некоторую сумму в RRSP себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 60 и 59 лет, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация, имеющая налоговых льготы как CCPC (Canadian Controlled Private Corporation). Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $117,000 в год. Для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь. Эта семья должна:

• Заплатить подоходного налога – $5,535.

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов.

Пример 4:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них инвестиции в акции публичных канадских компаний, торгующихся на бирже. Они не занимаются активной покупкой и продажей акций и живут на получаемые дивиденды. Для сравнения с предыдущей семьёй я посчитал, что этих дивидендов им выплачивается по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $139,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Эта семья должна:

• Заплатить подоходного налога – $1,200.

Пример 5:

Та же семья, 56 и 54 года, что и в прошлом примере. У них инвестиции в segregated funds или акции, которые не приносят процентов или дивидендов. Весь их доход – это прирост капитала на проданную долю в segregated funds или проданные акции. Для сравнения с предыдущей семьёй я допустил, что этого дохода у них по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $50,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что прирост капитала делится на 2 с целью налогообложения. Эта семья должна:

• Заплатить подоходного налога – $6,107.22.

Для справки: Таблица максимальных маргинальных ставок подоходного налога на дивиденды и прирост капитала по всем провинциям и территориям Канады

Провинции:	Обычный заработок другие доходы	Прирост капитала	Дивиденды обычных канадских корпораций	Дивиденды малых частных канадских корпораций
Alberta	48.00%	24.00%	31.71%	42.31%
British Columbia	49.80%	24.90%	31.44%	44.64%
Manitoba	50.40%	25.20%	37.78%	46.67%
New Brunswick	53.30%	26.64%	33.51%	47.75%
Newfoundland & Labrador	51.30%	25.65%	42.61%	44.59%
Nova Scotia	54.00%	27.00%	41.58%	48.28%
Ontario	53.53%	26.76%	39.34%	47.40%
Prince Edward Island	51.37%	25.69%	34.22%	45.22%
Quebec	53.31%	26.65%	39.99%	46.25%
Saskatchewan	47.50%	23.75%	29.64%	40.37%
Территории:
Northwest Territories	47.05%	23.53%	28.33%	36.82%
Nunavut	44.50%	22.25%	33.08%	37.79%
Yukon	48.00%	24.00%	28.93%	42.17%

---

Возможно, вам будут интересны следующие мои статьи:

• «Частный предприниматель (self-employed) и налоговая декларация. Что надо знать.»
• «17-18 января состоялся семинар об изменениях в налоговой декларации»
• «Канадцам, звонящим в налоговое агентство CRA, приходится долго ждать, зачастую получая неполные или неправильные ответы»
• «Более низкие налоги и новые правила RRSP среди налоговых изменений в 2020 году»
• «Может быть вы платите слишком много налогов?»
• «Персональные налоги в Канаде. Обзор налоговой декларации за 2018 год.»
• «А вы знаете, как посчитать ваш будущий доход на пенсии?»
• «Уходите на пенсию с 1 января»
• «Что вы знаете о дополнительном налоге на пенсионеров?»
• «RRSP – обман. Это вопрос или утверждение?»
• «Сказка о трёх поросятах и наши деньги»

---

 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Twitter (@sergeyevalexand) и на моём канале в Telegram “Деньги в Канаде”
Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

Мои контакты на странице: Как со мной связаться? либо вы можете написать мне через мессенджер Facebook или через страницу в Facebook “Страхование в Канаде с Александром Сергеевым” (задайте в поиске @SergeyevAlexander).

Знайте: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!

Помните: я работаю для вас!