Персональные налоги в Канаде

Персональные Налоги в Канаде

Персональные налоги в Канаде. Обзор налоговой декларации за 2018 год.

Это обновлённая и дополненная версия моих статей «Налоги в Канаде», вышедших в 2016 и 2018. Они оказались настолько популярны, что я решил обновлять их каждый год. В этом году несколько припозднился, но срок подачи налоговых отчётов ещё далеко – 30 апреля, а для предпринимателей, заполняющих вкладку Т2125 (Statement of Business and Professional Activities) – 15 июня.

Налоговая система Канады сложна, так как каждый год парламент вносит какие-либо изменения в налоговый кодекс, которые построены на логике, которая не всегда продолжает логику предыдущих изменений. И это закономерно, так как в этих изменениях отражается стремление разных партий и социальных групп, имеющих сейчас большое влияние в парламенте, отстоять свои собственные интересы. В разное время у власти находились разные партии, имеющие различные интересы и приоритеты.

Например в 2018 году произошли изменения в налогообложении для малых бизнесов, их федеральная корпоративная ставка налога уменьшилась с 10.5% до 10%, для владельцев собак, помогающих своим владельцам – инвалидам, для тех, кто переехал на 40 км ближе к месту работы, а также для студентов в Онтарио и Саскачеване. Кроме того, серьёзно изменилась вкладка T1206 – Tax on split income (это метод уменьшения доходов, которым активно пользуются бизнесмены, уменьшая свой доход путём передачи его части членам своей семьи).

Постоянно раздаются призывы к упрощению налогового законодательства, но лично мне трудно представить, как это может быть осуществлено практически. Так что имеем, что имеем. У меня на полке лежит «Federal Income Tax Act» – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я им уже не пользуюсь, так как с этого времени многие положения изменились, но держу его для наглядности. У меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации.

Здесь я постараюсь рассказать о персональных налогах в Канаде как можно короче и проще, только в целях общего образования. Поэтому, для приготовления налоговой декларации, советую обращаться к вашему бухгалтеру. Если же его у вас нет, то можете обращаться ко мне, у меня есть клиенты не только из Онтарио, но и из Альберты и Манитобы. Недавно появились из Нью Брунсвика.

Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтарио. Почему? Да по нескольким причинам:

Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.

Во-вторых, это крупная провинция, как по площади, так и по населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2016 году составил 39,05% от ВВП Канады. Ближайшие «конкуренты» – Квебек (19.40%) и Альберта (15.47%) отстают от Онтарио больше, чем в 2 раза.

В-третьих, значительная, если не бо́льшая часть моих читателей, живёт в этой провинции.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит до 4 компонентов, в зависимости от вашего дохода:

  • Федеральный налог;
  • Провинциальный налог, куда дополнительно могут включаться отчисления на здравоохранение;
  • Взнос в пенсионный фонд;
  • Страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или временной потери трудоспособности, например, в случае болезни.

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. В налоговой декларации за 2018 год эти суммы такие:

  • $11,809 для расчёта федерального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться дополнительно до $ 7,333, в зависимости от дохода;
  • $ 10,354 для расчёта провинциального налога. Для тех, кто рождён в 1953 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться дополнительно до $5,055, в зависимости от дохода;
  • $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $55,900;
  • Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $51,700.

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по ставке от 15 до 33% федерального налога и 5.05% до 13.16% провинциального налога в зависимости от вашего дохода (смотрите ниже). Кроме того, в Онтарио ставка подоходного налога может увеличиваться за счёт дополнительного подоходного налога (surtax) и отчислений на здравоохранение. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов. Максимальная маргинальная ставка подоходного налога (то, что взымается с последнего вашего заработанного доллара) в Онтарио составляет 53.53%. Наибольшая маргинальная ставка подоходного налога сейчас в Новой Шотландии – 54%.

Федеральный налог:

  • 15% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $46,605;
  • 20.5% для суммы годового дохода превышающего $46,605 и $93,208;
  • 26% для суммы годового дохода
    превышающего $93,208 и $144,489;
  • 29% для суммы годового дохода
    превышающего $144,489 и $205,842;
  • 33% для суммы годового дохода, превышающего $205,842.

Провинциальный налог в Онтарио:

  • 5.05% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $42,960;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $42,960 и $85,923;
  • 11.16% для суммы годового дохода
    превышающего $85,923 и $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода
    превышающего $150,000 и $220,000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000.

Сумма налога может уменьшаться на Ontario tax reduction, базовая сумма которого составляет $239 и которая может быть больше или меньше, в зависимости от вашего дохода, наличия детей, рождённых в 2000г или позже, и имеют ли эти дети серьёзные проблемы со здоровьем;

Если сумма вашего провинциального налога превышает $4,638, то сумма превышения умножается на 20% и добавляется к налогу. Это называется Ontario surtax;

Если же сумма вашего провинциального налога превышает $ 5,936, то сумма превышения умножается на 36% и тоже добавляется к налогу. Это также Ontario surtax;

Если ваш налогооблагаемый доход превышает $20,000, то к налогу добавляются отчисления на здравоохранение, сумма которых зависит от дохода. Максимальная сумма этих отчислений – $900, и если у вас удерживают эту сумму, то поздавляю, вы – счастливый обладатель дохода, превышающего $200,600 в год.

Взнос в пенсионный фонд – Canada Pension Plan (CPP):

составлял в 2018 году 4.95% (в 2019 году – 5.1%), причём первые $3,500 не облагаются этим взносом. Всё, что вы заработали выше $55,900, также этим взносом не облагается. Максимальный годовой взнос составляет 2,593.80 ($2,748.90 в 2019 году). Работодатель перечисляет в пенсионный фонд такую же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Страховой взнос на случай временной потери трудоспособности или потери работы – Employment Insurance (EI):

составлял в 2018 году 1.66% (в 2019 году – 1.62%). Максимальная сумма, с которой он взимается – $51,700 ( в 2019 году – $53,100 ), максимальный годовой взнос – $858.22 (в 2019 году – $860.22). Работодатель обязан перечислить на 40% больше – $1,201.51 (в 2019 году – $1,204.31). Частные предприниматели (self-employed) и владельцы бизнесов не обязаны платить этот взнос за себя и членов своих семей. По желанию они могут его платить, но на них это страхование в полном объёме не распространяется.

Им рекомендуется иметь страховку на случай потери трудоспособности по болезни или несчастного случая (я такие страховки помогаю оформлять), иначе может получится, как у одного водителя трака, который пришёл ко мне за помощью после аварии. Работать он не может в связи с серьёзным ушибом головы, а государство ему платит только чуть больше $300, так как его жена работает и зарабатывает. Как бы вы почувствовали себя на его месте, если раньше вы приносили $5,000 в месяц, а сейчас только $300? Его объяснение, почему он не купил себе страховку от потери заработка: “Я, как и все наши, думал, что со мной это не случится.”

Позвоните мне, чтобы узнать, во сколько вам обойдётся страховка от потери заработка. Скорее всего на кофе вы тратите больше.

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:

  • Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей – до $6,400 в год, если ребёнку до 6 лет, и до $5,400, если ребёнку больше 6 но меньше 18 лет. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода, чем выше доход, тем меньше пособие.
  • Для родителя, не имеющего супруга или супруги.
  • Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
  • Если вы имеете трудности физического или психического характера.
  • Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
  • Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода менее оплачиваемого супруга или супруги. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Но только те, понесённые вами расходы, которые превышает 3% дохода, уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Бизнесмены имеют возможность уменьшать доход на все 100% медицинских затрат, если они имеют соответствующий страховой план (для тех, кто этим интересуется,  я такие планы помогаю оформлять).
  • Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
  • Если вы, ваш супруг или супруга учатся в колледже или университете. Если учатся дети или внуки, то налоги тоже могут быть уменьшены, но по разрешению детей или внуков.
  • Если вы покупали месячные проездные билеты на общественный транспорт в первом полугодии 2017 года.
  • Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
  • Если вы делаете благотворительные взносы.
  • Если вы делаете взносы на поддержку какой-нибудь политической партии.
  • Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд, зарегистрированный в налоговом агентстве как RRSP.

Налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

  • Для дивидендов существует специальное законодательство и формула, причём формулы разные: дивиденды обычных корпораций , например акции которых продаются на фондовой бирже, облагаются налогом по меньшей ставке, чем дивиденды от Canadian Controlled Private Corporations (CCPC).
  • Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза. На практике это выглядит так: если за год ваш реализованный прирост капитала составил $100,000, то в вашей налоговой декларации налогооблагаемый доход от этого прироста составит $50,000.

Дополнительные выплаты и кредиты:

Если вы платите за своё жильё арендную плату или налог на недвижимость, то в Онтарио, в зависимости от дохода, вы можете получать специальное пособие – Ontario Trillium Benefit, которое обычно платится ежемесячно небольшими суммами.

Также, если у вас небольшой доход, вы можете получать GST/HST credit, который обычно платится небольшими суммами поквартально.

Новое в этом году – Climate action incentive:

Если вы резидент Саскачевана, Манитобы, Онтарио или Нью Брюнсвика, то вы можете получать этот налоговый кредит, который уменьшает ваш налог. Базовая ставка в Онтарио составляет $154, которая увеличивается на 10%, если вы проживаете в сельской местности. Семья из 4 человек может получить $609 в Саскачеване, $339 в Манитобе, $307 в Онтарио и $256 в Нью Брюнсвике.

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи, не хочу слишком усложнять эту статью.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее (ни были рассчитаны для 2017 года, но я не даю здесь конкретных рекомендаций. За рекомендациями обращайтесь к своему бухгалтеру):

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филлипин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё зарплата $25,000 в год. Платит за съёмное жильё $775 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов за 2017 год, она получит назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты и получила сверх того:

  • $213.40 возврата налогов;
  • $866.00 за год на частичное возмещение расходов на покупки, которые будут платиться поквартально по $216.50;
  • $1,358.00 за год на частичное возмещение расходов на жильё, которые будут платиться по $113.17 ежемесячно;
  • 13,400.88 пособие на детей в год, которое будет платиться помесячно по $1,116.74 в месяц;

Пример 2:

Семья, 40 и 38 лет, два ребёнка 8 лет и 2 года. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $44,970. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,670. Эта семья должна:

  • Заплатить налогов, включая те, которые вычтены из зарплаты супруги работодателем – $22,425.01;
  • Получить за год пособие на детей в сумме $5,035.51, которое будет выплачиваться ежемесячно по $419,62.

В реальности эта семья заплатит меньше, а детских пособий получит больше, так как она планирует отложить некоторую сумму в RRSP себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 60 и 59 лет, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация, имеющая налоговых льготы как CCPC (Canadian Controlled Private Corporation). Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $117,000 в год. Для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога $5,535.

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов.

Пример 4:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них инвестиции в акции публичных канадских компаний, торгующихся на бирже. Они не занимаются активной покупкой и продажей акций и живут на получаемые дивиденды. Для сравнения с предыдущей семьёй, я посчитал, что этих дивидендов им выплачивается по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $139,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога $1,200.

Пример 5:

Та же семья, 56 и 54 года, что и в прошлом примере. У них инвестиции в segregated funds или акции, которые не приносят процентов или дивидендов. Весь их доход – это прирост капитала на проданную долю в segregated funds или проданные акции. Для сравнения с предыдущей семьёй, я допустил, что этого дохода у них по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $50,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что прирост капитала делится на 2 с целью налогообложения. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога $6,107.22.

Если вы хотите посоветоваться со мной по налогообложению, финансовому планированию, страхованию, инвестициям или ипотечным кредитам (mortgage), то мои контакты на странице: Как со мной связаться?

Возможно вас также заинтересуют следующие мои статьи посвящённые налогам в Канаде:


 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Google+ и в Twitter (@sergeyevalexand).
Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!

Я работаю для вас!



Posted by Alexander Sergeyev

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.