Персональные налоги в Канаде

Персональные налоги в Канаде по данным для налоговой декларации за 2017 год.

Вышла обновлённая версия этой статьи для налоговой декларации за 2018 год. вот линк на эту статью: “Персональные налоги в Канаде. Обзор налоговой декларации за 2018 год.“

Это обновлённая и дополненная версия моей статьи «Налоги в Канаде», вышедшей в феврале 2016, написанная на законодательстве для приготовления налоговых деклараций за 2015 год, которая, к моему удивлению, до сих пор пользуется популярностью.  Поэтому я решил обновлять её каждый год.

Налоговая система Канады сложна, так как она ежегодно претерпевает изменения. В этих изменениях отражается стремление разных партий и социальных групп отстоять свои собственные интересы. Последний пример – изменение налогообложения малых корпораций с 1 января 2018 года, борьба вокруг которого идёт с июля 2017 года и ещё не закончена. У меня на полке в рабочем кабинете лежит «Federal Income Tax Act» – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я им уже не пользуюсь, так как с этого времени многие положения изменились, но держу его для наглядности. У меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации.

На прошлой неделе я получил книгу “Preparing your Income Tax Returns – 2018 Edition for 2017 returns”. Честно говоря, я не ожидал, что в ней будет около 1200 страниц. Так что приготовление налоговой декларации в сложных случаях достаточно трудоёмкая задача.

Но здесь я постараюсь рассказать о персональных налогах в Канаде как можно короче и проще, только в целях общего образования. Поэтому, для приготовления налоговой декларации, советую обращаться к вашему бухгалтеру, если он у вас есть. Если же его у вас нет, то можете обращаться ко мне, у меня есть клиенты не только из Онтарио, но и из Альберты и Манитобы.

Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтарио. Почему? Да по нескольким причинам:

• Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.
• Во-вторых, это крупная провинция, как по площади, так и по населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2016 году составил 39,05% от ВВП Канады. Ближайшие «конкуренты» – Квебек (19.40%) и Альберта (15.47%) отстают от Онтарио больше, чем в 2 раза.
• В-третьих, значительная, если не бОльшая часть русскоязычной диаспоры, живёт в этой провинции.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит до 4 компонентов, в зависимости от вашего дохода:

• Федеральный налог;
• Провинциальный налог, куда дополнительно могут включаться отчисления на здравоохранение;
• Взнос в пенсионный фонд;
• Страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или временной потери трудоспособности, например, в случае болезни.

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. В налоговой декларации за 2017 год эти суммы такие:

• $11,635 для расчёта федерального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 7,225.
• $ 10,171 для расчёта провинциального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 4,966.
• $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $55,300 (в 2018 году – $55,900).
• Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $ 51,300 годового дохода (в 2018 году – $51,700).

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по ставке от 15 до 33% федерального налога и 5.05% до 13.16% провинциального налога в зависимости от вашего дохода (смотрите ниже). Кроме того, в Онтарио ставка подоходного налога может увеличиваться за счёт дополнительный подоходный налог (surtax) и отчислений на здравоохранение. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов. Максимальная маргинальная (то, что взымается с последнего вашего заработанного доллара) ставка подоходного налога составляет 53.53%

Федеральный налог:

• 15% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $45,916;
• 20.5% для суммы годового дохода между $45,916 и $91,831;
• 26% для суммы годового дохода между $91,831 и $142,353;
• 29% для суммы годового дохода между $142,353 и $202,800;
• 33% для суммы годового дохода, превышающего $202,800.

Провинциальный налог в Онтарио:

• 5.05% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $42,201;
• 9.15% для суммы годового дохода между $42,201 и $84,404;
• 11.16% для суммы годового дохода между $84,404 и $150,000;
• 12.16% для суммы годового дохода между $150,000 и $220,000;
• 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000;
• Сумма налога может уменьшаться на Ontario tax reduction, базовая сумма которого составляет $235 и которая может быть больше или меньше, в зависимости от вашей ситуации;
• Если сумма вашего провинциального налога превышает $4,556, то сумма превышения умножается на 20% и добавляется к налогу. Это называется surtax;
• Если сумма вашего провинциального налога превышает $ 5,831, то сумма превышения умножается на 36% и тоже добавляется к налогу. Это также surtax;
• Если ваш налогооблагаемый доход превышает $20,000, то к налогу добавляются отчисления на здравоохранение, сумма которых зависит от дохода. Максимальная сумма этих отчислений – $900, если вы счастливый обладатель дохода, превышающего $200,600.

Взнос в пенсионный фонд:

4.95%, максимальный годовой взнос $2,564.10 ($2,593.80 в 2018 году). Работодатель добавляет такую же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Страховой взнос:

1.63%, максимальный годовой взнос $836.19 ($858.22 в 2018 году). Работодатель добавляет на 40% больше. Частные предприниматели платят этот взнос только если они имеют договор с системой социального страхования. Им рекомендуется иметь страховку на случай потери трудоспособности, иначе они не защищены (для тех, кто этим интересуется,  я такие страховки помогаю оформлять).

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:

• Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей – до $6,400 в год, если ребёнку до 6 лет, и до $5,400, если ребёнку больше 6 но меньше 18 лет. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода, чем выше доход, тем меньше пособие.
• Для родителя, не имеющего супруга или супруги.
• Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
• Если вы имеете трудности физического или психического характера.
• Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
• Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода менее оплачиваемого супруга или супруги. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Но только те, понесённые вами расходы, которые превышает 3% дохода, уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Бизнесмены имеют возможность уменьшать доход на все 100% медицинских затрат, если они имеют соответствующий страховой план (для тех, кто этим интересуется,  я такие планы помогаю оформлять).
• Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
• Если вы, ваш супруг или супруга учатся в колледже или университете. Если учатся дети или внуки, то налоги тоже могут быть уменьшены, но по разрешению детей или внуков.
• Если вы покупали месячные проездные билеты на общественный транспорт в первом полугодии 2017 года.
• Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
• Если вы делаете благотворительные взносы.
• Если вы делаете взносы на поддержку какой-нибудь политической партии.
• Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд, зарегистрированный в налоговом агентстве как RRSP.

Налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

• Для дивидендов существует специальное законодательство и формула.
• Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза

Если вы платите за съёмное жильё или налог на недвижимость за свой дом, то в Онтарио вы можете получать специальное пособие.

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи, не хочу слишком усложнять.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее:

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филлипин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё зарплата $25,000 в год. Платит за съёмное жильё $775 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов за 2017 год, она получит назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты и получила сверх того:

• $213.40 возврата налогов;
• $866.00 за год на частичное возмещение расходов на покупки, которые будут платиться поквартально по $216.50;
• $1,358.00 за год на частичное возмещение расходов на жильё, которые будут платиться по $113.17 ежемесячно;
• 13,400.88 пособие на детей в год, которое будет платиться помесячно по $1,116.74 в месяц;

Пример 2:

Семья, 40 и 38 лет, два ребёнка 8 лет и 2 года. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $44,970. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,670. Эта семья должна:

• Заплатить налогов, включая те, которые вычтены из зарплаты супруги работодателем – $22,425.01;
• Получить за год пособие на детей в сумме $5,035.51, которое будет выплачиваться ежемесячно по $419,62.

В реальности эта семья заплатит меньше, а детских пособий получит больше, так как она планирует отложить некоторую сумму в RRSP себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 60 и 59 лет, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация, имеющая налоговых льготы как CCPC (Canadian Controlled Private Corporation). Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $117,000 в год. Для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь. Эта семья должна:

• Заплатить подоходного налога – $5,535.

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов.

Пример 4:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них инвестиции в акции публичных канадских компаний, торгующихся на бирже. Они не занимаются активной покупкой и продажей акций и живут на получаемые дивиденды. Для сравнения с предыдущей семьёй, я посчитал, что этих дивидендов им выплачивается по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $139,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Эта семья должна:

• Заплатить подоходного налога – $1,200.

Пример 5:

Та же семья, 56 и 54 года, что и в прошлом примере. У них инвестиции в segregated funds или акции, которые не приносят процентов или дивидендов. Весь их доход – это прирост капитала на проданную долю в segregated funds или проданные акции. Для сравнения с предыдущей семьёй, я допустил, что этого дохода у них по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $50,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что прирост капитала делится на 2 с целью налогообложения. Эта семья должна:

• Заплатить подоходного налога – $6,107.22.

Если у вас, мой уважаемый читатель, возник вопрос по существу этой статьи, прошу задать его письменно на этом сайте, в социальной сети или по е-мейлу, чтобы я смог ответить так, чтобы другие мои читатели смогли прочитать. Сразу предупреждаю, что я помещу ваш вопрос и мой ответ на сайте, конечно с изменённым именем и без указания телефона и е-мейл адреса. Тех, кого это условие не устраивает,  прошу поставить меня в известность. Спасибо.

---

Рекомендую также следующие мои статьи о налогообложении:

• “3 изменения в налоговых декларациях за 2017 год, которые, вероятно, вас коснутся“
• “Важные цифры для расчёта налогов в 2018“
• “Наши деньги: что меняется в законодательстве с 1-го января?“
• “Подготовка к налоговому отчёту за 2017 год для владельцев бизнесов“
• “Вы переехали? Это может уменьшить ваши налоги“

---

 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Google+ и в Twitter (@sergeyevalexand).
Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!