Персональные налоги в Канаде

Налоговая декларация за 2017 год

Персональные налоги в Канаде по данным для налоговой декларации за 2017 год.

Вышла обновлённая версия этой статьи для налоговой декларации за 2018 год. вот линк на эту статью: “Персональные налоги в Канаде. Обзор налоговой декларации за 2018 год.

Это обновлённая и дополненная версия моей статьи «Налоги в Канаде», вышедшей в феврале 2016, написанная на законодательстве для приготовления налоговых деклараций за 2015 год, которая, к моему удивлению, до сих пор пользуется популярностью.  Поэтому я решил обновлять её каждый год.

Налоговая система Канады сложна, так как она ежегодно претерпевает изменения. В этих изменениях отражается стремление разных партий и социальных групп отстоять свои собственные интересы. Последний пример – изменение налогообложения малых корпораций с 1 января 2018 года, борьба вокруг которого идёт с июля 2017 года и ещё не закончена. У меня на полке в рабочем кабинете лежит «Federal Income Tax Act» – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я им уже не пользуюсь, так как с этого времени многие положения изменились, но держу его для наглядности. У меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации.

Персональные налоги в Канаде
Персональные налоги в Канаде

На прошлой неделе я получил книгу “Preparing your Income Tax Returns – 2018 Edition for 2017 returns”. Честно говоря, я не ожидал, что в ней будет около 1200 страниц. Так что приготовление налоговой декларации в сложных случаях достаточно трудоёмкая задача.

Но здесь я постараюсь рассказать о персональных налогах в Канаде как можно короче и проще, только в целях общего образования. Поэтому, для приготовления налоговой декларации, советую обращаться к вашему бухгалтеру, если он у вас есть. Если же его у вас нет, то можете обращаться ко мне, у меня есть клиенты не только из Онтарио, но и из Альберты и Манитобы.

Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтарио. Почему? Да по нескольким причинам:

  • Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.
  • Во-вторых, это крупная провинция, как по площади, так и по населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2016 году составил 39,05% от ВВП Канады. Ближайшие «конкуренты» – Квебек (19.40%) и Альберта (15.47%) отстают от Онтарио больше, чем в 2 раза.
  • В-третьих, значительная, если не бОльшая часть русскоязычной диаспоры, живёт в этой провинции.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит до 4 компонентов, в зависимости от вашего дохода:

  • Федеральный налог;
  • Провинциальный налог, куда дополнительно могут включаться отчисления на здравоохранение;
  • Взнос в пенсионный фонд;
  • Страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или временной потери трудоспособности, например, в случае болезни.

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. В налоговой декларации за 2017 год эти суммы такие:

  • $11,635 для расчёта федерального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 7,225.
  • $ 10,171 для расчёта провинциального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 4,966.
  • $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $55,300 (в 2018 году – $55,900).
  • Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $ 51,300 годового дохода (в 2018 году – $51,700).

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по ставке от 15 до 33% федерального налога и 5.05% до 13.16% провинциального налога в зависимости от вашего дохода (смотрите ниже). Кроме того, в Онтарио ставка подоходного налога может увеличиваться за счёт дополнительный подоходный налог (surtax) и отчислений на здравоохранение. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов. Максимальная маргинальная (то, что взымается с последнего вашего заработанного доллара) ставка подоходного налога составляет 53.53%

Федеральный налог:

  • 15% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $45,916;
  • 20.5% для суммы годового дохода между $45,916 и $91,831;
  • 26% для суммы годового дохода между $91,831 и $142,353;
  • 29% для суммы годового дохода между $142,353 и $202,800;
  • 33% для суммы годового дохода, превышающего $202,800.

Провинциальный налог в Онтарио:

  • 5.05% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $42,201;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $42,201 и $84,404;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $84,404 и $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150,000 и $220,000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000;
  • Сумма налога может уменьшаться на Ontario tax reduction, базовая сумма которого составляет $235 и которая может быть больше или меньше, в зависимости от вашей ситуации;
  • Если сумма вашего провинциального налога превышает $4,556, то сумма превышения умножается на 20% и добавляется к налогу. Это называется surtax;
  • Если сумма вашего провинциального налога превышает $ 5,831, то сумма превышения умножается на 36% и тоже добавляется к налогу. Это также surtax;
  • Если ваш налогооблагаемый доход превышает $20,000, то к налогу добавляются отчисления на здравоохранение, сумма которых зависит от дохода. Максимальная сумма этих отчислений – $900, если вы счастливый обладатель дохода, превышающего $200,600.

Взнос в пенсионный фонд:

4.95%, максимальный годовой взнос $2,564.10 ($2,593.80 в 2018 году). Работодатель добавляет такую же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Страховой взнос:

1.63%, максимальный годовой взнос $836.19 ($858.22 в 2018 году). Работодатель добавляет на 40% больше. Частные предприниматели платят этот взнос только если они имеют договор с системой социального страхования. Им рекомендуется иметь страховку на случай потери трудоспособности, иначе они не защищены (для тех, кто этим интересуется,  я такие страховки помогаю оформлять).

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:

  • Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей – до $6,400 в год, если ребёнку до 6 лет, и до $5,400, если ребёнку больше 6 но меньше 18 лет. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода, чем выше доход, тем меньше пособие.
  • Для родителя, не имеющего супруга или супруги.
  • Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
  • Если вы имеете трудности физического или психического характера.
  • Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
  • Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода менее оплачиваемого супруга или супруги. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Но только те, понесённые вами расходы, которые превышает 3% дохода, уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Бизнесмены имеют возможность уменьшать доход на все 100% медицинских затрат, если они имеют соответствующий страховой план (для тех, кто этим интересуется,  я такие планы помогаю оформлять).
  • Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
  • Если вы, ваш супруг или супруга учатся в колледже или университете. Если учатся дети или внуки, то налоги тоже могут быть уменьшены, но по разрешению детей или внуков.
  • Если вы покупали месячные проездные билеты на общественный транспорт в первом полугодии 2017 года.
  • Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
  • Если вы делаете благотворительные взносы.
  • Если вы делаете взносы на поддержку какой-нибудь политической партии.
  • Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд, зарегистрированный в налоговом агентстве как RRSP.

Налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

  • Для дивидендов существует специальное законодательство и формула.
  • Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза

Если вы платите за съёмное жильё или налог на недвижимость за свой дом, то в Онтарио вы можете получать специальное пособие.

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи, не хочу слишком усложнять.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее:

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филлипин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё зарплата $25,000 в год. Платит за съёмное жильё $775 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов за 2017 год, она получит назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты и получила сверх того:

  • $213.40 возврата налогов;
  • $866.00 за год на частичное возмещение расходов на покупки, которые будут платиться поквартально по $216.50;
  • $1,358.00 за год на частичное возмещение расходов на жильё, которые будут платиться по $113.17 ежемесячно;
  • 13,400.88 пособие на детей в год, которое будет платиться помесячно по $1,116.74 в месяц;

Пример 2:

Семья, 40 и 38 лет, два ребёнка 8 лет и 2 года. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $44,970. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,670. Эта семья должна:

  • Заплатить налогов, включая те, которые вычтены из зарплаты супруги работодателем – $22,425.01;
  • Получить за год пособие на детей в сумме $5,035.51, которое будет выплачиваться ежемесячно по $419,62.

В реальности эта семья заплатит меньше, а детских пособий получит больше, так как она планирует отложить некоторую сумму в RRSP себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 60 и 59 лет, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация, имеющая налоговых льготы как CCPC (Canadian Controlled Private Corporation). Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $117,000 в год. Для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога $5,535.

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов.

Пример 4:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них инвестиции в акции публичных канадских компаний, торгующихся на бирже. Они не занимаются активной покупкой и продажей акций и живут на получаемые дивиденды. Для сравнения с предыдущей семьёй, я посчитал, что этих дивидендов им выплачивается по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $139,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога $1,200.

Пример 5:

Та же семья, 56 и 54 года, что и в прошлом примере. У них инвестиции в segregated funds или акции, которые не приносят процентов или дивидендов. Весь их доход – это прирост капитала на проданную долю в segregated funds или проданные акции. Для сравнения с предыдущей семьёй, я допустил, что этого дохода у них по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $50,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что прирост капитала делится на 2 с целью налогообложения. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога $6,107.22.

Если у вас, мой уважаемый читатель, возник вопрос по существу этой статьи, прошу задать его письменно на этом сайте, в социальной сети или по е-мейлу, чтобы я смог ответить так, чтобы другие мои читатели смогли прочитать. Сразу предупреждаю, что я помещу ваш вопрос и мой ответ на сайте, конечно с изменённым именем и без указания телефона и е-мейл адреса. Тех, кого это условие не устраивает,  прошу поставить меня в известность. Спасибо.


Рекомендую также следующие мои статьи о налогообложении:


 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Google+ и в Twitter (@sergeyevalexand).
Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!

Posted by Alexander Sergeyev

11 comments

  1. Здравствуйте, Александр.
    Можно узнать поподробнее про:
    “Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:
    – Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
    – Если вы платите … налог на недвижимость за свой дом, то в Онтарио вы можете получать специальное пособие.”
    со ссылками на статьи или иные ресурсы?
    Спасибо.

    • Добрый день, Алекс,
      Пожалуйста:
      “Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.” – речь идёт о Home buyers’ amount, сумма которго для всех $5,000.
      Эта сумма ставится в строку 369 вашей налоговой декларации и, в дальнейшем, умножается на минимальную ставку федерального налога – 15%:
      $5,000 х 15% = $750
      “Если вы платите … налог на недвижимость за свой дом, то в Онтарио вы можете получать специальное пособие.”
      Речь идёт об Ontario Trillium Benefit и Ontario Senior Homeowners’ Tax Grant. Эта сумма выплачивается единовременно или помесячно, в зависимости от её размера и выбора налогоплательщика.
      Ссылки вы можете найти сами на сайте CRA.
      Спасибо,
      Александр

  2. можете ли рассказать, как платятся налоги компанией, если ее бюджет состоит из инвестированных денег, и полностью тратит их на ЗП сотрудников?
    В частности: стартап получает инвестиции, разрабатывает программный продукт примерно три-шесть месяцев и ничего не продает, а после старта продаж, еще год выходит на самоокупаемость, и тратит все получаемые деньги от продаж на ЗП сотрудников, в ноль.
    Само собой речь про Канаду

    • Добрый день,
      Всё очень просто. Корпорация платит налог на прибыль, только если эта прибыль есть. Если вы всё тратите на зарплаты, а зарплата и сопутствующие выплаты (В Онтарио – CPP, EI, WSIB, Employer Health Tax) – это расходы (expenses), которые уменьшают прибыль, то налог на прибыль вы не платите. HST/GST, тем не менее вы платите, если продаёте ваш продукт или сервис в Канаде.
      Только будьте осторожны: когда я говорю о прибыли, я говорю в терминах налогового аккаутинга. Часто те, которые не знакомы с аккаутингом и налоговым аккаутингом в чвстности, имеют другое представление о прибыли. Например, вы вложили в ваш стартап $100,000 и в конце года получили доход после вычета всех затрат $80,000. Вы считаете, что у вас убыток $20,000, но для налогового агентства у вас прибыль, размер которой заисит от того, как вы оформили свои инвестиции в этот стартап.
      Или вы купили оборудование на на $100,000. Вы считаете, что у вас затраты на $100,000, но для налогового агентства это капитальные расходы, и на затраты в этом году могут быть отнесена только сумма амортизации. Кстати если вы сделали капитальные расходы после 20 ноября 2018 года, то вы – счастливчик, так как введена в действие временная, льготная ставка амортизации.
      В любом случае, если вы не знакомы с тем, как рассчитывается прибыль для налогообложения, то посоветуйтесь со специалистом.
      Следите за моим сайтом, я прихожу к выводу, что мне надо сделать серию семинаров/вебинаров для бизнесменов, в которых хочу объяснить принципы аккаутинга и налогообложения. Слишком много непонимания в этом вопросе.
      Спасибо,
      Александр.

  3. Снова здравствуйте. Как раз не к кому обратиться, чтобы выяснить эти моменты для предварительного расчета PnL.

    Инвестор вкладывает некоторую сумму, траншами либо полной суммой, покрывая расходы на зарплаты, аренду и т.д. – продажи не ведутся.

    Первые продажи, то есть получение денег за использование ПО происходят не менее чем через пол года, но с учетом органичного роста, эти деньги не покрывают даже расходы на зарплаты.

    Со временем 1-3 месяца, соотношение средств от продаваемого ПО и от Инвестиций в операционных расходах меняется и мы выходим в прибыль, то есть на самообеспечение за счет продаж.

    Не совсем понятно, какую налоговую базу применять, если фактически нет прибыли, как минимум 6 месяцев. При этом хочется сделать все правильно.

    • Добрый день, Павел,
      Судя по вашим словам, вы не будете платить налог на прибыль как минимум первый год. В дальнейшем зависит от того, как вы будете забирать из вашей компании прибыль и как ваши инвесторы будут получать свою прибыль. Это всё можно делать как за счёт прибыли после налогообложения, так и за счёт увеличения расходов. И тот и другой варианты требуют обсуждения и одобрения в сашей стороны и со стороны ваших инвесторов. И тот и другой варианты имеют плюсы и минусы. Я люблю делать налоговые расчёты одновременно как корпорации, так и её собственников, так как моя задача – уменьшение общего налогообложения, а не уменьшение налогообложения корпорации за счёт увеличения налогов у собственников.
      Ваш вопрос слишком общий, чтобы ответить конкретно. Мне нужны данные, предпочтительно цифры, чтобы ответить конкретно.
      Чтобы всё было правильно, с самого начала наладьте бухгалтерский учёт. Я рекомендую для начала онлайн версии программ, например QuickBooks on-line, FreshBooks или Wave. Тем более, что они дадут вам возможность выставлять инвойсы и получать оплату кредитной карточкой без необходимости попупки терминала. Плюс я или другой бухгалтер сможет видеть ваши цифры, задавать вопросы, комментировать и корректировать удалённо, по телефону или в режиме видеоконференции.
      Если хотите, то я могу послать вам линк на видеоконференцию онлайн, где и можем обсудить вашу ситуацию. Первые полчаса – бесплатно, в дальнейшем – за каждые полные и неполные полчаса $50 + tax.
      Спасибо,
      Александр

  4. Здравствуйте, Александр.
    Мы с женой(68 и 65 лет) в Канаде 3 месяца, на двоих получаем заграничную пенсию 20,000$ в год, а также 13,000$ в год от банковских вкладов. Есть у меня возможность работать (12-15 тыс.в год).
    Разъясните, пожалуйста, сколько мне придется заплатить налогов в этой ситуации.
    Заранее благодарен. Александр М.

    • Добрый день, Александр,
      Для ответа мне не хватает информации.
      Мне нужен точный расклад по пенсии: кто сколько получает, удержаны ли из пенсии налоги и сколько, есть ли со страной плательщиком tax treaty.
      По банковским вкладам: если они не в Канаде, то удержаны налоги и сколько, есть ли со страной плательщиком tax treaty.
      Хорошего дня,
      Александр

  5. Спасибо за быстрый ответ!
    Пенсию мы получаем из Израиля, я – $866, жена – $820 (точная сумма
    зависит от курса CAD-ILS) каждый месяц. Между странами есть tax treaty,
    в Израиле такая пенсия(пособие по старости от службы Национального
    страхования) налогами не облагается. Банковские вклады находятся в
    Канаде, и я приблизительно прикинул доход от процентов по закрытым
    вкладам.
    С уважением, Александр М.

    • Доброе утро, Александр,
      Для $15,000 налогообрагаемого дохода, исходя из 2018 tax year.
      Если вы будете работать на payroll, то есть налоги будут удерживаться работодателем, то у вас налогов не будет.
      Если будете работать как sole-proprietor (частный предприниматель), то налог составит $907 в год.
      Если же будете работать как sole-proprietor (частный предприниматель), но позаботитесь о том, чтобы не платить в пенсионный фонд (должны подать заявление), то у вас налогов не будет.
      Хорошего дня.
      Александр

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.