Налоги в Канаде.

Налоги

Налоги в Канаде.

Обновлённую и дополненную версию этой статьи, опубликованную 1 февраля 2018  года читать здесь: Персональные налоги в Канаде по данным для налоговой декларации за 2017 год

Налоговая система Канады сложна, у меня на полке в рабочем кабинете лежит «Federal Income Tax Act» – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Не спешите пугаться, 95% всего этого объёма к частным лицам не относятся.

Я постараюсь рассказать, как можно короче и проще, о том, что, касается обычного жителя Канады в повседневной жизни.

Часть 1 – Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтариою. Почему? По нескольким причинам:

  • Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.
  • Во-вторых, это крупная, провинция по площади, населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2014 году составил 36,6% от ВВП Канады. Ближайшие «конкуренты» Онтарио – Квебек и Альберта отстают от Онтарио почти в 2 раза.
  • В-третьих, значительная, если не бОльшая часть русскоязычной диаспоры, живёт в этой провинции.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит 4 компонента:

  • федеральный налог,
  • провинциальный налог,
  • взнос в пенсионный фонд,
  • страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или невозможности работать в случае болезни или несчастного случая.

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. Для 2015 года эти суммы такие:

  • $11,327 для федерального налога, для тех, кто рождён в 1950 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться на $7,033
  • $9,863 для провинциального налога, для тех, кто рождён в 1950 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться на $4,815
  • $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $53,600.
  • Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $49,500 годового дохода

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по нижеприведённым ставкам. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов.

Федеральный налог:

15% для суммы годового дохода между $11,327 и $44,701

22% для суммы годового дохода между $44,701 и $89,401

26% для суммы годового дохода между $89,401 и $138,586

29% для суммы годового дохода, превышающего $138,586

Провинциальный налог:

5.05% для суммы годового дохода между $9,863 и $40,922

9.15% для суммы годового дохода между $40,922 и $81,847

11.16% для суммы годового дохода между $81,847 и $150,000

12.16% для суммы годового дохода между $150,000 и $220,000

13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000

Взнос в пенсионный фонд:

4.95%, максимальный годовой взнос $2,479.95. Работодатель добавляет такую-же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Страховой взнос:

1.88%, максимальный годовой взнос $930.60.

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:

  • Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей – до $312.50 в месяц плюс ещё до $160 в месяц. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода.
  • Для родителя-одиночки.
  • Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
  • Если вы инвалид.
  • Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
  • Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода наименее оплачиваемого члена семьи. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Всё, что превышает 3%, уменьшает налогооблагаемый доход.
  • Если ваш супруг или супруга зарабатывают значительно меньше вас, и в вашей семье есть дети до 18 лет. В таком случае вы можете уменьшить налоги до $2,000 в год.
  • Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
  • Если вы платите за кружки и спортивные секции для детей.
  • Если вы, ваш супруг или супруга учатся в колледже или университете. Это также работает, если учатся дети, но по разрешению детей.
  • Если вы покупаете месячные проездные билеты на общественный транспорт.
  • Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
  • Если вы платите за съёмное жильё или налог на недвижимость за свой дом.
  • Если вы делаете благотворительные взносы.
  • Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд.

Кроме того, налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

Для дивидендов существует специальное законодательство и формула.

Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи, не хочу слишком усложнять.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее:

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филлипин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё минимальная зарплата, она получает $21,000 в год. Платит за съёмное жильё $700 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов, она получила назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты и получила сверх того:

  • $950.35
  • $207.50 поквартально на частичное возмещение расходов на покупки
  • $108.75 ежемесячно на частичное возмещение расходов на жильё
  • $821.75 ежемесячно как пособие на детей
  • $120.00 дополнительное ежемесячно как пособие на детей

Пример 2:

Семья, 38 и 36 лет, один ребёнок 4 лет. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $45,079. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,779. Эта семья должна:

  • заплатить $22,545.13
  • получить – $24,22 ежемесячно как пособие на ребёнка
  • получить $160 дополнительное ежемесячно как пособие на ребёнка

В реальности эта семья заплатит меньше, так как она планирует отложить некоторую сумму себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация. Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их семейный доход в персональной налоговой декларации – $100,000 в год. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь

Эта семья должна:

  • заплатить $2,526.56

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов, ещё до $48,148 в виде корпоративного подоходного налога, чтобы получить $100,000 дивидендами. Почему я пишу «до $48,148»? Потому что для канадских корпораций тоже есть некоторые льготы.


 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Google+ и в Twitter (@sergeyevalexand).
Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!

Posted by Alexander Sergeyev

20 comments

  1. Уважаемый Александр!
    Не будите ли вы так любезны рассмотреть мою ситуацию, как раз применительно к Торонто и Онтарио:
    У меня двойное гражданство: РФ и Канады. Я работаю в РФ в российской компании и со мной заключен трудовой договор как с гражданином России. Я нахожусь на территории РФ более 183 дней в году в течении года. С моей з/платы в РФ удерживается налог 13%. источников других доходов как в РФ так и на территории Канады нет. Для Канады я посути являюсь нерезидентом, т.к. бываю там всего 15-30 дней в течении года прилетая в отпуск к сыну, да и то не каждый год. Так как я не отказываюсь от Канадского гражданства, то каждый год я подаю там налоговую декларацию, по которой они засчитывают мне налог, удержаный в РФ, а с разницы начисляют дополнительный, который мне приходится также каждый год оплачивать, а хочется минимизировать по максимуму, но законно.
    Правильно ли это с т.з. имеющегося между РФ и Канадой закона об избежании двойного налогоблажения, учитывая тот факт, что я по отношению к Канаде являюсь нерезидентом, живя там менее 183 дней в году, а также не имею никаких источников дохода на территории Канады. На данный момент все мои “Tiеs” – это счет в банке и RRSP. Срок действия Driver’s licence истек, а новый я не получал, Halth Card меня уже давно лишили, когда я сказал, что работаю за границей, недвижимости нет, кредитов нет, долгов нет, земли нет, бизнеса нет, страховок нет. На определение статуса не заявлялся.
    Что посоветуете из вашего опыта и знания темы?

    • Здравствуйте, Георгий,
      Налоги в Канаде начисляются на основании резидентства, а не гражданства.
      Поэтому вам не надо платить эти налоги, только надо это грамотно оформить, чтобы CRA вас не разыскивала.
      Спасибо,
      Александр.

  2. Здравствуйте, Александр!
    Интересуюсь вопросом: облагаются ли в Канаде налогом на землю и на строения частные (не государственные) музеи и арт-галереи, осуществляющие не ограниченный, но платный доступ к своим экспозициям? И существуют ли для их владельцев дополнительные льготы? Буду благодарен за ответ, поскольку нигде не удаётся найти эту информацию.

    • Здравствуйте, Владислав,
      Спасибо за вопрос, однако это не моя область, так как я занимаюсь составлением налоговых деклараций.
      Могу только сказать, что поскольку налог на недвижимость – прерогатива местных органов самоуправления – муниципалитетов, то, скорее всего, они имеют право устанавливать правила на своей территории. Хотя определённые льготы для музеев есть, например 2-го ноября 2015 году в газете “Toronto Star” обсуждалось отвобождение музея Ага Хана от налога на недвижимость. В этой статье есть такая фраза: “Toronto city council should free the Aga Khan Museum from paying property tax. Similar cultural treasures are already tax exempt.”
      То есть из приведённой фразы можно понять, что музеи могут быть освобождены от налога на недвижимость решением местной власти.
      Надеюсь это поможет.

  3. Александр здравствуйте !
    Рассматриваю вариант переезда в Канаду из РФ.
    Подскажите пж-та например какой налог мне надо уплачивать на прирост капитала (торговля ценными бумагами на бирже), если я переехал один , куплена квартира в кредит стоимостью 500 000 долларов , расходов на здравоохранение нет.
    На примере заработок :
    250 000 в год и 500 000 год
    Огромное спасибо !

    • Здравствуйте, Максим,
      Спасибо, что написали мне.
      За всю Канаду не скажу, в каждой провинции ставки налогов немного отличаются.
      По налогам на торговлю ценными бумагами:
      Доход от ценных бумаг поступает в трёх формах: собственно прирост капитала (capital gain), дивиденды и, в некоторых случаях, проценты (interest).
      Каждый их этих видов доходов облагается налогом по-своему. Проценты – как обычный доход, то-есть налогообложение самое высокое, прирост капитала – 50% обычного налогообложения, а у дивидендов сложная формула, легче всего облагаютс дивиденды от eligible Canadian corporations, обычно где-то посередине.
      Но это относится к вам, если вы пассивный инвестор, то есть делаете всего несколько транзакций в год.
      Если же вы активный трейдер, то весь ваш доход будет облагаться как доход от бизнеса, то есть как обычный доход. Но у вас появляется возможность списания расходов на ведение бизнеса.
      Покупка квартиры отражается в налогах только если вы занимаетесь бизнесом и часть расходов на квартиру показываете как бизнес-расходы.
      Теперь по конкретным цифрам для одинокого человека в возрасте от 18 до 65 лет, расчёт за 2016 год:
      Пассивный инвестор:
      доход (не сумма инвестиций, а именно прирост) $250,000 в год, – налог от $36,805.86 и выше (зависит от соотношения разных видов дохода от ваших инвестиций)
      доход $500,000 в год, – налог от $98,534.51 и выше (зависит от соотношения разных видов дохода от ваших инвестиций)
      Активный трейдер:
      доход $250,000 в год, – налог от $101,679.09 и ниже (зависит от сумм списаний бизнес-расходов)
      доход $500,000 в год, – налог от $235,503.09 и ниже (зависит от сумм списаний бизнес-расходов).
      Есть, конечно, варианты уменьшения налогов за счёт tax shelters (планов, защищённых от налогообложения), но их возможности для вновь прибывших несколько ограничены и требуют индивидуальных расчётов.

  4. Добрый день.
    Читая ваши статьи я поняла что вы знаете свое дело ….
    Живу в Квебеке в квартире свекра, которая является его второй собственностью.(он в ней не живет). В налогах он пишет что он с него не получает прибыль. Он хочет *дать*нам .но есть долг в банке 76 тыс сан. Как лучше сделать в экономическом плане (все настоящие и будущие таксы мы будем брать на себя). Чтобы я дала ему разницу и он выкупил квартиру … потом нам подарил??? Или мы покупаем ее с долгом и сами выплачиваем…
    Спасибо

    • Добрый вечер, Светлана,

      Я даю свой совет, рассчитывая, что законодательство Квебека в этой части не отличается от остальной Канады.

      Основной вариант, самый обычный. Она вам переходит по наследству после его ухода из жизни (назовём его D-day). В этом случае его estate будет платить налог на прирост квартиры с момента покупки до D-day. Поскольку недвижимость растёт в цене, то чем позже это произойдёт, тем бОльший будет налог.

      Поэтому я бы, как основные, рассматривал два варианта, какой из них более подходящий, я не скажу, так как у меня нет полной информации, надо делать расчёты:
      1. Использовать 1-й вариант, а будущий налог покрыть за счёт страхования жизни свёкра. Обычно это самый экономичный вариант в случае передачи наследства после ухода родителей.
      2. Дарение сейчас. Он (а скорее всего вы) будет платить налог на прирост стоимости квартиры на момент дарения (это считается deemed disposition, то есть с точки зрения налогов, как будто квартира продана). Но, вероятнее всего, этот налог будет значительно меньше, чем на момент D-day, так как квартира сейчас должна стоить меньше, чем лет через 10-30. Но этот вариант работает только если вы в этой квартире будете продолжать жить. В случае инвестиционной недвижимости можно попасть под двойное налогообложение.

      Спасибо

  5. Добрый день, Александр.
    Рассматриваем с мужем вариант переезда в Канаду.
    Можете, пожалуйста, проконсультировать по налогам и выплатам.
    Есть ребенок, на момент переезда ориентировочно 4 года.
    Зарплата на родине мужа в год окодо 36 000$ и моя 24000$.
    По приезду я работать с полгода не буду точно.
    Муж возможно будет получать от 65000$ до 90000$

    Спасибо огромное.

    • Добрый день, Алёна,
      Спасибо за вопрос.
      Ответ:
      Поскольку налоговая система Канады сложна, поэтому я сделал ряд допущений, упрощающих расчёт.
      Первое допущение – вы приехали 31 декабря 2015 года в провинцию Онтарио;
      Второе допущение – вы – landed immigrant и, следовательно, получилли все права, что и канадские граждане, кроме права голосовать на выборах;
      Третье допущение – вы не работали весь 2016 год, работал только ваш муж;
      Четвёртое допущение – ваш муж ваботал на компанию как наёмный работник (не как subcontractor).
      Прикладываю результаты расчёта для двух сценариев. Все цифры в канадских долларах.
      1-й сценарий – ваш муж заработал за год $65,000:
      Подоходный налог – $10,426.38 вычтен работодателем из зарплаты;
      Взносы в пенсионный фонд – $2,544.30 вычтены работодателем из зарплаты;
      Взносы в страховой фонд (employment insurance) – $955.04 вычтены работодателем из зарплаты.
      Вам выплачивают пособие на ребёнка (Canada Child Benefits) – $3,950.00 в год месячными платежами по $329.17
      2-й сценарий – ваш муж заработал за год $90,000:
      Подоходный налог – $18,342.31 вычтен работодателем из зарплаты;
      Взносы в пенсионный фонд – $2,544.30 вычтены работодателем из зарплаты;
      Взносы в страховой фонд (employment insurance) – $955.04 вычтены работодателем из зарплаты.
      Вам выплачивают пособие на ребёнка (Canada Child Benefits) – $3,150.00 в год месячными платежами по $262.50
      Надеюсь это поможет для ориентировки.
      Удачи,
      Александр

  6. Добрый день Александр!
    Спасибо Вам за интересную статью!
    Я собираюсь переехать в Торонто в 2018 году. Хотел бы понять, какие налоги мне придется платить? В семье 4 детей , старшей 8 лет. Планирую взять с собой родителей пенсионеров двоих 78 и 69 лет. Работать буду только я , доход около 60000.
    С собой планирую привезти некие накопления, плюс в стране отъезда останется недвижимость (как ее оценить в декларации? по своему усмотрению или есть правила?).
    Спасибо

    • Добрый день.
      Спасибо за ваш вопрос.
      Ответ.
      Исходя из предоставленных вами данных, мы произвели примерный расчет налогов на базе 2016 года. Мы предположили, что вы прожили весь 2016 год в провинции Онтарио, доход семьи составил $60000 и ежемесячная оплата аренды жилья – $2000.
      Расчет показал, что за 2016 год налог составит $8 620.14, в эту сумму входят следующие отчисления:
      -подоходный налог,
      -социальное страхование,
      -отчисления в пенсионный фонд.
      Также расчет показал суммы, которые ваша семья получит от государства в качестве возврата:
      1) $633.02 по программе Ontario Trillium Benefit.
      2) $19 094.96 – пособие на детей.

      Александр.

  7. Александр добрый день
    у меня следующий вопрос
    я резидент Канады четыре года (PR)
    работаю по трудовому договору на российскую компанию (удаленно через интернет), живу в Канаде
    доход примерно 70 000 долл/год
    в РФ с меня удерживают:
    подоходный налог – 13%
    обязательное пенсионное страхование – 22%
    обязательное медицинское страхование – 5,1%
    фонд социального страхования – 2,9%
    всего получается: 43%
    должен ли я платить налог в Канаде ?
    Зарплату мне переводят работодатель на карту РФ
    я перевожу деньги со своей карты РФ на карту в канадском банке

    • Добрый день, Андрей,
      Спасибо за ваш вопрос.
      Если вы налоговый резидент Канады, должны платить налоги в Канаде. Другое дело что наличие карточки PR не делает вас автоматически налоговым резидентом в Канаде.
      Больше об этом в моей статье “Новые иммигранты и налоги в Канаде.” по адресу https://wp.me/p964Kv-Mc
      Если же вы, как я предполагаю, большую часть года живёте в Канаде, то должны платить налоги с полученных в России сумм. Для избежания двойного налогообложения у Канады со многими странами имеются специальные договора, так называемые “tax treaty”. Но я не знаю, есть ли такой договор с Россией.
      Другое дело, что я думаю, что вы находитесь в крайне нудачной налоговой ситуации. Какой смысл вам платить в фонды медицинского и социального страхования России, находясь в Канаде?
      Мне кажется, что вам надо пересмотреть ваш договор с работодателем и начать работать как sub-contractor. Если для этого вам надо будет сделать корпорацию в Канаде, делайте.
      Надеюсь, что мой ответ будет вам полезен.
      Удачи,
      Александр

  8. Я приехала в Торонто в 2015 году 25 ноября по спонсорству моего мужа.Скажите, пожалуйста,когда государство предоставит мне материальную помощь в виде пенсии по старости т.к. мне 67 лет.Спасибо.

    • Доброе утро, Раиса,
      Спасибо за ваш вопрос.
      Для этого надо прожить в Канаде 10 лет, то есть в 2025 году, если вы не будете надолго уезжать из Канады. Недавно мне рассказали историю про женщину, которая, после получения резидентства Канады, любила уезжать надолго, по полгода, по году. В результате её пенсия отодвинулась на 3 года. Она теперь жалеет.
      Спасибо,
      Александр.

  9. Здравствуйте, Александр.
    Можно поподробнее про:
    “Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:
    – Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
    – Если вы платите … налог на недвижимость за свой дом.”
    со ссылками на статьи или иные ресурсы?
    Спасибо.
    P.S.
    “Если вы покупаете месячные проездные билеты на общественный транспорт.” – уже нет.

    • Добрый день, Алекс,
      Пожалуйста:
      “Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.” – речь идёт о Home buyers’ amount, сумма которго для всех $5,000.
      Эта сумма ставится в строку 369 вашей налоговой декларации и, в дальнейшем, умножается на минимальную ставку федерального налога – 15%:
      $5,000 х 15% = $750
      “Если вы платите … налог на недвижимость за свой дом”
      Извините, я некорректно выразился в своей статье. Речь идёт об Ontario Trillium Benefit и Ontario Senior Homeowners’ Tax Grant. Эта сумма выплачивается единовременно или помесячно, в зависимости от её размера и выбора налогоплательщика.
      Ссылки вы можете найти сами на сайте CRA.
      Спасибо,
      Александр

  10. Здравствуйте Александр.
    По налоговому законодательству, на сумму потраченную на медицинское обслуживание (хирургическая стоматология), можно подать освобождение от налогового обложения (частичный возврат уплаченных налогов). Можно ли это сделать, если медицинская услуга была оказана за пределами Канады (при наличии всех официальных бумаг с места проведения операции)? Заранее спасибо за ответ

    • Добрый день, Наталья,
      Да, вы можете заявить такие расходы в инкомтаксе, если это не косметическая процедура.
      Вот что говорит налоговое агентство:
      Generally, you can claim all amounts paid, even if they were not paid in Canada.
      Eligible expenses:
      Dental services paid to a medical practitioner or a dentist. Expenses for purely cosmetic procedures are not eligible.
      Спасибо, что читаете мои статьи.
      Александр.

Leave a Reply to Максим Cancel reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.